TEMARIO

Determinación del Impuesto Sobre la Renta (ISR)

·        Pago provisional

·         Ingresos

·         Ingresos acumulables

·         Momento de acumulación

·         Visor de CFDI emitidos y recibidos

·         Amarre de la información del visor

·         Aplicativo para la presentación del pago mensual

• Total de ingresos efectivamente cobrados

  • Emitidos con método de pago PUE

  • Emitidos con complemento de pago

• Descuentos, devoluciones y bonificaciones

  • Descuentos, devoluciones y bonificaciones amparadas por comprobantes fiscales de egresos

  • Descuentos, devoluciones y bonificaciones de integrantes por copropiedad

• Ingresos por disminuir

  • IEPS cobrado no trasladado de manera expresa y por separado

  • Ingresos facturados pendientes de cancelación con aceptación del receptor

  • Ingresos facturados acumulados en periodos anteriores

  • Apoyos gubernamentales

  • Ingresos facturados a cuenta de terceros

• Ingresos adicionales

  • Ingresos no considerados en el prellenado

• Total de ingresos percibidos por la actividad

  • Monto por detallar

    • Actividad empresarial

    • Servicios profesionales (Honorarios)

    • Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras

    • Enajenación de activos fijos y terrenos de su propiedad afectos a su actividad

    • Uso o goce temporal de bienes

• Determinación del ISR

  • Tasa aplicable

  • Impuesto mensual

  • ISR retenido por personas morales

  • ISR retenido de facturas emitidas de tipo ingreso

  • ISR retenido a adicionar

  • ISR retenido no acreditable

• Compensación de saldos a favor

  • Actualización del saldo a favor

  • Opción de no presentar aviso de compensación

·         Retención de salarios y asimilados a salarios:– Revisión y en su caso corrección de los CFDI de nómina.– Amarre de las retenciones con base en los CFDI emitidos.– Opción de entero de las retenciones.– Presentación de la declaración.

Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

·         Determinación del IVA causado con base en los CFDI.

·         Actividades gravadas a la tasa del 16%

·         Actividades gravadas a la tasa del 0%

·         Actividades exentas

·         Actividades no objeto del impuesto

·         IVA acreditable.

·         Requisitos de acreditamiento.

·         Revisión de los requisitos de ISR para poder acreditar el IVA

·         Requisitos del IVA

·         IVA pagado en gastos y adquisiciones

·         Con CFDI recibidos con método de pago PUE, bancarizado y clave de uso del CFDI adquisición de mercancía y/o gastos en general.

·         IVA acreditable por actividades gravadas a tasa 16% u 8% y tasa 0% no considerados en el prellenado

·         IVA acreditable por actividades mixtas

·         Determinación del factor de acreditamiento

·         Notas de crédito recibidas, ¿Cómo afecta la determinación?

·         IVA no cobrado por devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas.

·         Determinación del IVA por pagar o a favor.

·         Llenado del formato del aplicativo del SAT.