T E M A R I O

Aspectos generales de la nómina

• Salario de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo

  • Salario

  • Salario mínimo

• Ingresos exentos de los trabajadores

  • Para trabajadores de salario mínimo

  • Para los demás

  • Problema respecto al apéndice 6 de la guía de llenado del SAT

  • Determinación del factor de no deducibles de los ingresos exentos

• Manejo en el caso de trabajadores de salario mínimo

  • ¿Se le retiene ISR?

  • ¿Cómo se captura en el CFDI?

• Partidas de previsión social con y sin tope de ingresos exentos

• Determinación del salario base de cotización

• Determinación del salario diario integrado

• Retenciones

  • ISR de acuerdo con el artículo 96 de la LISR

  • De acuerdo con el artículo 176 del RLISR

  • Retención de IMSS

Revisión, corrección y aspectos contables de la nómina

• Principales errores en la emisión del CFDI antes de realizar el ajuste.

• Corrección de los CFDI con errores.

• El CFDI como constancia de retención.

• Campos que afectan la determinación de la declaración anual de los trabajadores.

• Emisión de CFDI no emitidos sin perder la deducibilidad.

• Corrección de los CFDI con errores:

  • Plazo para corregir los CFDI.

  • Procedimiento de cancelación y corrección de los CFDI sin correr el riesgo de perder la deducibilidad de la nómina.

Información de los CFDI de nómina en el SAT

• Visor de nóminas para el patrón.

• Archivo con reporte de errores y su análisis en Excel.

• Archivo de subsidio al empleo estimado y su análisis.

• Importación de los XML a Excel (obsequio de programa en Excel).

Cálculo del ajuste anual de ISR por sueldos y análisis de acumulados

• Obligación para los patrones de realizar el ajuste.

• A quienes se les realiza el ajuste anual y a quienes no.

• En qué fecha debo de realizar el ajuste anual.

• Determinación del ajuste anual:

  • Base para el cálculo

  • Cálculo

• Cantidades a cargo:

  • ¿Cómo se realiza el descuento?

  • ¿Hasta qué fecha se tiene para realizar el descuento?

  • ¿Cómo se refleja en el CFDI?

• Diferencia a favor:

  • ¿Cómo se le devuelve o compensa al trabajador?

  • ¿Hasta qué fecha se tiene para la devolución o compensación?

  • ¿Cómo se reflejan en el CFDI?

• Diferencias por pagar:

  • Fecha límite para el pago

  • ¿Cómo se declaran?

Prestaciones de previsión social y sus limites

• Concepto de previsión social y su determinación.

• Prestaciones con límite en su deducción.

• Prestaciones sin límite en su deducción.