T E M A R I O

Análisis de los CFDI antes de la determinación de impuestos

• Revisión de los principales errores que se comenten en la emisión de los CFDI de tipo ingreso.

• Justificación y documentación de la cancelación de los CFDI de tipo ingreso.

• Jurisprudencia para efectos del acreditamiento del IVA cuando se emite el CFDI de tipo ingreso en meses posteriores al pago.

• Compensación, ¿Cómo afecta el acreditamiento del IVA y que pasa para ISR?

• Visores del SAT:

          – CFDI emitidos de tipo ingreso: Como referencia de la información precargada en la declaración de ISR, IEPS e IVA.

          – CFDI de nómina: Como referencia en la información precargada de retenciones.

Pago del IVA en el nuevo aplicativo del SAT en 2024

• Con base en los CFDI emitidos y recibidos.

• IVA a cargo: Actos o actividades gravados a la tasa del 0%, 8% y 16%.

• Actos o actividades: exentos o no objeto.

• IVA acreditable:

  • Requisitos de acreditamiento.

  • Manejo del IVA no acreditable deducible para ISR.

  • Devoluciones, descuentos y bonificaciones.

  • Para quien la recibe u otorga.

  • Para quien devuelve o recibe los descuentos o bonificaciones.

  • Determinación del pago mensual.

• Llenado del formato del nuevo aplicativo del SAT en 2024.

ISR de Persona moral régimen general de Ley

• Ingresos acumulables y momento de acumulación.

• Conciliación de los CFDI emitidos.

• Manejo contable-fiscal de los CFDI emitidos por anticipo y la aplicación en el aplicativo del SAT.

• Ingresos nominales en el aplicativo del SAT.

• Ingresos que se pueden disminuir o adicionar en el aplicativo del SAT.

• Ganancia efectivamente percibida por fluctuación cambiaria (campo nuevo en el aplicativo).

• Determinación del coeficiente de utilidad.

• Coeficiente de utilidad en caso de haber tributado en RESICO persona moral.

• Determinación del pago provisional:

  • Disminución de la PTU.

  • Actualización y amortización de pérdidas fiscales.

  • Disminución de asimilados a salarios en su caso.

• ISR acreditable por pago de dividendos.

• Compensación en su caso.

• Llenado del formato (caso práctico).

ISR de Persona moral RESICO

• Ingresos acumulables y momento de acumulación.

• Ingresos adicionales:

  • Ganancia efectivamente percibida por fluctuación cambiaria (campo nuevo).

  • Ganancia por enajenación.

  • Ingresos del Extranjero.

  • Ingresos derivados de deuda no cubierta.

  • Ingresos facturados no considerados en el prellenado.

  • Intereses (Artículo 8 LISR).

• Ingresos a disminuir:

  • IEPS/ISAN cobrado no trasladado de manera expresa y por separado

  • Ingresos acumulados en períodos anteriores

  • Ingresos del extranjero sujeto a retención o pago de impuestos.

  • Ingresos facturados a cuenta de terceros.

  • Ingresos facturados en los que se determinó ganancia por enajenación.

  • Ingresos facturados en los que se determinó ganancia por fluctuación cambiaria (campo  nuevo).

  • Ingresos facturados pendientes de cancelación con aceptación del receptor.

    
    

• Deducciones autorizadas:

  • Gastos de nómina del periodo no considerados en el prellenado.

  • Compras y gastos.

  • Deducción de inversiones.

  • Deducción inmediata de inversiones.

         • Determinación del impuesto.

Retenciones de ISR

• Honorarios/RESICO persona física.

• Sueldos y salarios.

• Asimilados a salarios

• IVA retenido.

• Llenado del formato en el aplicativo del SAT.

• Notas en los papeles de trabajo en caso de cartas invitación del SAT por diferencia de ingresos