TEMARIO

• Definición de trabajador

• Definición de patrón

• Obligaciones de los patrones

  • Fiscal

  • Laboral (incluye el procedimiento para inscribir al centro de trabajo al INFONACOT)

• Salario de los trabajadores

  • Integración para efecto laboral

  • Integración para efecto fiscal

  • Prestaciones en especie

  • Casos en que se suspende el pago del salario sin responsabilidad para el patrón.

  • ¿Cuánto le puedo descontar a un trabajador que tiene crédito del INFONAVIT?

  • ¿Cuánto le puedo descontar a un trabajador que tiene un crédito del FONACOT?

• Determinación del salario base de cotización.

  • Integración

  • Conceptos que se excluyen

• Determinación del salario diario integrado.

  • Integración

  • Conceptos que se excluyen

• Ingresos exentos de los trabajadores:

  • Para trabajadores con salario mínimo.

  • Para los demás.

  • Límite de acuerdo con el apéndice seis de la guía de llenado

  • Determinación del factor de no deducibles de los ingresos exentos

• Manejo en el caso de trabajadores de salario mínimo:

  • ¿Se le retiene ISR?

  • ¿Cómo se captura en el CFDI?

• Subsidio al empleo

  • Artículo decimo

  • Decreto 01/05/2024

    • Determinación

    • Tope máximo del subsidio

    • Presentación en el CFDI

• Partidas de previsión social con y sin tope de ingresos exentos.

  • Retenciones:

  • SR de acuerdo con el artículo 96 de la LISR.

  • De acuerdo con el artículo 176 del RLISR.

  • Retención de IMSS.

• Prestaciones de previsión social y sus limites

• Concepto de previsión social y su determinación.

• Prestaciones con límite en su deducción.

• Prestaciones sin límite en su deducción.

• Errores y su corrección

• Error más común en su timbrado

• ¿Cómo se corrigen los errores en un CFDI?

• ¿Puedo corregir errores de CFDI de ejercicios anteriores?

• Cálculo del ajuste anual de ISR por sueldos y análisis de acumulados

  • Obligación para los patrones de realizar el ajuste.

  • A quienes se les realiza el ajuste anual y a quienes no.

  • En qué fecha debo de realizar el ajuste anual.

  • Aplicación del subsidio artículo decimo en el ajuste anual

  • Problema que se puede presentar en la determinación del ajuste anual por aplicación del subsidio al empleo del decreto del 01/05/2024

  • Determinación del ajuste anual:

    • Base para el cálculo

    • Cálculo

  • Cantidades a cargo:

    • ¿Cómo se realiza el descuento?

    • ¿Hasta qué fecha se tiene para realizar el descuento?

    • ¿Cómo se refleja en el CFDI?

  • Diferencia a favor:

    • Compensación

    • ¿Puede devolver el patrón el saldo a favor?

    • ¿Cómo se reflejan en el CFDI?

  • Diferencias por pagar:

    • Fecha límite para el pago

    • ¿Cómo se declaran?

• Información de los CFDI de nómina en el SAT

  • Visor de nóminas para el patrón.

  • Archivo con reporte de errores y su análisis en Excel.

  • Archivo de subsidio al empleo estimado y su análisis.

  • Importación de los XML a Excel (obsequio de programa en Excel).