TEMARIO

CUCA

• Contable

  • Clasificación del capital

  • Capital contribuido

  • Capital ganado

• Fiscal

  • Obligación fiscal de llevarla

    • Determinación

    • ¿Qué pasa con la capitalización de utilidades?

    • Conceptos que la aumentan

      • Aportaciones de capital

      • Primas netas por suscripción de acciones efectuadas por los socios o accionistas.

    • Conceptos que la disminuyen

      • Reducciones de capital que se efectúen

    • Actualización

  CUFIN

  • Obligación de llevarla

  • Determinación

    • Determinación de la UFIN del ejercicio

      • Procedimiento para su determinación

      • ¿No deducibles para su determinación?

      • ¿Puede resultar UFIN negativa?

    • Determinación de la CUFIN

      • Conceptos que la aumentan

        • Utilidad Fiscal Neta del ejercicio (cuando es positiva)

        • Dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales

        • Ingresos, dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes (REFIPRES)

      • Conceptos que la disminuyen

        • Dividendos o utilidades pagados con las utilidades distribuidas

        • Utilidades distribuidas por reducción de capital

        • Utilidad Fiscal Neta del ejercicio (cuando es negativa)

      • Actualización

  DIVIDENDOS

  • Requisitos generales para el reparto de dividendos de acuerdo a LGSM

  • Distribución de dividendos cuando provienen de la CUFIN

  • Distribución de dividendos cuando no se tiene CUFIN

  • ISR por dividendos

  • Acreditamiento del ISR por dividendos contra el ISR corporativo

  • Tratamiento fiscal para la persona física que recibe el dividendo

  • Opción de piramidar el dividendo percibido y acreditar el ISR pagado por la empresa

  • Retención del 10% en pago de dividendos