TEMARIO

• Salario de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo:

  • Definición de salario

  • Definición de salario mínimo.

  • ¿Cómo se integra el salario?

• Ingresos exentos de los trabajadores:

  • Para trabajadores con salario mínimo.

  • Para los demás.

  • Problema respecto al apéndice 6 de la guía de llenado del SAT respecto al límite máximo de exención.

  • Determinación del factor de no deducibles de los ingresos exentos.

• Manejo en el caso de trabajadores de salario mínimo:

  • ¿Se le retiene ISR?

  • ¿Cómo se captura en el CFDI?

• Subsidio al empleo

  • Artículo decimo

  • Decreto 01/05/2024

    • Determinación

    • Tope máximo del subsidio

    • Presentación en el CFDI

• Partidas de previsión social con y sin tope de ingresos exentos.

• Determinación del salario base de cotización.

• Determinación del salario diario integrado.

• Retenciones:

  • ISR de acuerdo con el artículo 96 de la LISR.

  • De acuerdo con el artículo 176 del RLISR.

  • Retención de IMSS.

• Prestaciones de previsión social y sus limites

  • Concepto de previsión social y su determinación.

  • Prestaciones con límite en su deducción.

  • Prestaciones sin límite en su deducción.

• Revisión, corrección y aspectos contables de la nómina

  • Principales errores en la emisión del CFDI antes de realizar el ajuste.

  • Corrección de los CFDI con errores.

  • El CFDI como constancia de retención.

  • Campos que afectan la determinación de la declaración anual de los trabajadores.

  • Emisión de CFDI no emitidos sin perder la deducibilidad.

  • Corrección de los CFDI con errores:

    • Plazo para corregir los CFDI.

    • Procedimiento de cancelación y corrección de los CFDI sin correr el riesgo de perder la deducibilidad de la nómina.

• Cálculo del ajuste anual de ISR por sueldos y análisis de acumulados

  • Obligación para los patrones de realizar el ajuste.

  • A quienes se les realiza el ajuste anual y a quienes no.

  • En qué fecha debo de realizar el ajuste anual.

  • Aplicación del subsidio artículo decimo en el ajuste anual

  • Problema que se puede presentar en la determinación del ajuste anual por aplicación del subsidio al empleo del decreto del 01/05/2024

  • Determinación del ajuste anual:

    • Base para el cálculo

    • Cálculo

  • Cantidades a cargo:

    • ¿Cómo se realiza el descuento?

    • ¿Hasta qué fecha se tiene para realizar el descuento?

    • ¿Cómo se refleja en el CFDI?

  • Diferencia a favor:

    • Compensación

    • ¿Puede devolver el patrón el saldo a favor?

    • ¿Cómo se reflejan en el CFDI?

  • Diferencias por pagar:

    • Fecha límite para el pago

    • ¿Cómo se declaran?

• Información de los CFDI de nómina en el SAT

  • Visor de nóminas para el patrón.

  • Archivo con reporte de errores y su análisis en Excel.

  • Archivo de subsidio al empleo estimado y su análisis.