Ponente:
C.P. Alberto Monroy Salinas
Contador Público egresado del IPN ESCA, especialista en el IEPS en el campo de Bebidas Alcohólicas, con gran experiencia en la capacitación de diversos temas fiscales, laborales y contables impartida en diversas capacitadoras, articulista en la Revista Consultorio Fiscal, escritor de diversos libros de contabilidad, IEPS, etc.
Objetivo del curso:
Brindar a los participantes los conocimientos y herramientas necesarias para cumplir correctamente con las obligaciones fiscales aplicables a las personas morales inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), mediante el análisis práctico de los ingresos acumulables, deducciones autorizadas, pagos provisionales, tratamiento de CFDI, manejo de dividendos, cálculo de CUFIN y UFIN, así como la correcta gestión del IVA, con el fin de facilitar su aplicación en la operación diaria y garantizar el cumplimiento ante la autoridad fiscal
Obsequio:
Programa en Excel con ayuda del tema, asi como propuesta de hojas de trabajo para el calculo
Dirigido a:
Contadores y auxiliares contables en empresas del régimen general, Encargados de áreas fiscales y administrativas, Asesores fiscales y despachos contables, Estudiantes avanzados en contaduría pública o fiscal, Administradores y responsables de cumplimiento ante el SAT
T E M A R I O
Persona moral RESICO
Obligación de tributar en este régimen
¿Quiénes no pueden tributar en este régimen?
Ingresos acumulables
CFDI emitidos de tipo ingreso y su relación con los ingresos acumulables
CFDI emitidos de tipo ingreso por sustitución y su manejo en el pago de impuestos
Manejo de los CFDI de tipo ingreso por anticipos y su aplicación
Separación del IEPS incluido en el precio
Determinación de la ganancia o pérdida en venta de activo fijo
Momento de acumulación de los ingresos
Deducciones
Deducciones autorizadas en los pagos provisionales
Requisitos de las deducciones
CFDI recibidos y su relación con las deducciones autorizadas
Complemento de pagos y su relación con las deducciones autorizadas
Deducción de nómina
Percepciones que no se pueden deducir al 100%
¿Qué factor aplico en pagos provisionales?
Determinación y actualización de activos fijos para los pagos provisionales
Determinación del pago provisional de ISR
Dividendos
Determinación del impuesto a pagar
Dividendos que no pagan impuesto
CUFIN como base para el pago de dividendos
Determinación de la UFIN del ejercicio
Procedimiento para su determinación
¿No deducibles para su determinación?
¿Puede resultar UFIN negativa?
Determinación de la CUFIN
Conceptos que la aumentan
Utilidad Fiscal Neta del ejercicio (cuando es positiva)
Dividendos o utilidades percibidos de otras personas morales
Ingresos, dividendos o utilidades sujetos a regímenes fiscales preferentes (REFIPRES)
Conceptos que la disminuyen
Dividendos o utilidades pagados con las utilidades distribuidas
Utilidades distribuidas por reducción de capital
Utilidad Fiscal Neta del ejercicio (cuando es negativa)
Actualización
Constancia de retención
IVA
Valor de actos o actividades
Momento en que se consideran cobradas las contraprestaciones
Valor de actos o actividades exentas
Acreditamiento
Requisitos de acreditamiento
Determinación del factor de prorrateo
IVA por devoluciones recibidas, descuentos y bonificaciones otorgadas
Determinación del pago mensual
Comentarios de asistentes:
