OBJETIVO
Analizar el marco legal, laboral y fiscal de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU), así como desarrollar paso a paso el procedimiento para su determinación, cálculo, retención de ISR, registro contable y timbrado del CFDI de nómina, considerando los límites legales vigentes, criterios del IMSS y su impacto en la declaración anual de las empresas.
DIRIGIDO A:
• Contadores públicos
• Fiscalistas
• Encargados de nómina
• Auditores
• Despachos contables
• Administradores y responsables de recursos humanos
• Consultores laborales y fiscales
PUNTOS IMPORTANTES DE ESTE CURSO:
• Actualizado con disposiciones vigentes 2026
• Casos prácticos reales en Excel
• Cálculo paso a paso de PTU e ISR
• Aplicación de topes legales de reparto
• Timbrado CFDI de PTU sin errores
• Criterios fiscales e IMSS relevantes
Ponente:
C.P. Alberto Monroy Salinas
Contador Público egresado del IPN ESCA, especialista fiscal y contable, en especial en el IEPS en el campo de Bebidas Alcohólicas, con gran experiencia en la capacitación de diversos temas fiscales, laborales y contables...
T E M A R I O
Módulo 1: Marco legal de la PTU y obligaciones del patrón
Fundamento constitucional de la PTU
Marco en la Ley Federal del Trabajo
Relación entre PTU y declaración anual de ISR
Patrones obligados y exentos de repartir PTU
Trabajadores con derecho y sin derecho a PTU
Comisión Mixta para el reparto de utilidades
Tratamiento de PTU no reclamada
Módulo 2: Determinación de la PTU y bases de cálculo
Utilidad fiscal base para PTU
Determinación del 10% de la utilidad fiscal
Distribución por días trabajados y salarios
Aplicación del límite legal (3 meses de salario o promedio de 3 años)
Uso de información de CFDI de nómina
Módulo 3: Tratamiento laboral, fiscal e IMSS
Criterios del IMSS sobre PTU
Descuentos permitidos conforme a la LFT
Descuentos para trabajadores de salario mínimo
Descuentos para otros trabajadores
Módulo 4: Cálculo del ISR sobre PTU
Ingreso exento conforme al artículo 93 LISR
Determinación del ingreso gravado
Procedimiento de retención de ISR
Opción de cálculo conforme al Reglamento de la LISR
Módulo 5: Timbrado del CFDI de PTU
Uso de nómina extraordinaria
Claves de percepción aplicables
Procedimiento de timbrado del CFDI
Módulo 6: Registros contables y control fiscal
Registro contable del reparto de PTU
Registro contable del pago
Tratamiento del excedente no repartido
BENEFICIOS AL INSCRIBIRTE A ESTE CURSO
✅ Herramienta en Excel: Automatiza tus cálculos y minimiza errores (¡nuestro mayor plus!).
✅ Consultoría Post-Curso: 35 días de soporte vía correo para resolver tus dudas reales.
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✅ Material y Constancia: Guía PDF completa y reconocimiento con validez.