T E M A R I O

MÓDULO 1 MARCO LEGAL Y PANORAMA GENERAL

Fundamentos Legales

• Ley del Seguro Social (LSS) — Art. 5-A, 27, 28, 29, 34

• Ley del INFONAVIT — Art. 29, 35, 136

• LISR Art. 93 — Ingresos exentos de nómina

• CFF Art. 81-82 — Infracciones y sanciones por CFDI incorrecto

• Resolución Miscelánea Fiscal 2026 — Reglas CFDI 4.0

Vigilancia Profunda 2026

• Cómo cruza el SAT los CFDI de nómina con el SUA del IMSS

• Cruce INFONAVIT: aportaciones vs. CFDI de nómina

• Carta invitación IMSS vs. Revisión electrónica SAT: diferencias

• Estadísticas 2024-2025: empresas con discrepancias detectadas

El CFDI de Nómina 4.0

• Estructura del CFDI versión 4.0 y complemento de nómina 1.2

• Campos clave: TipoDeDeduccion, TipoPercepcion, Clave IMSS

• Diferencia entre nómina gravada vs. exenta en el CFDI

• Errores más frecuentes al timbrar: receptor, percepciones, deducciones

MÓDULO 2 SALARIO BASE DE COTIZACIÓN (SBC) vs. CFDI DE NÓMINA

El SBC: Integración Correcta

• Art. 27 LSS — Qué integra el SBC (regla general)

• Art. 27 LSS — Conceptos EXCLUIDOS del SBC (límites y condiciones)

• Despensa, prima vacacional, PTU, gratificaciones: ¿integran o no?

• Instrumentos de trabajo vs. prestaciones: diferencias clave

• Tabla de referencia: 25 conceptos con su tratamiento SBC

El SBC en el CFDI Nómina

• Relación entre percepción del CFDI y SBC declarado ante IMSS

• Campo 'Importe' vs. campo 'Exento': cómo afecta al SBC

• Nóminas variables: cómo integrar comisiones, bonos y horas extra

• Retroactividad: corrección de SBC y su impacto en cuotas pasadas

Modificaciones Salariales

• Aviso de modificación de salario (IDSE) vs. fecha de timbrado CFDI

• Plazos legales: 5 días para reportar modificación al IMSS

• Consecuencias de modificar salario sin avisar al IMSS a tiempo

• Retroactividad de diferencias: cómo corregir periodos anteriores

MÓDULO 3 SUA-IDSE: CICLO DE SEGURIDAD SOCIAL vs. CFDI DE NÓMINA

¿Qué es el SUA y IDSE?

• SUA (Sistema Único de Autodeterminación): qué calcula y cómo funciona

• IDSE (IMSS Desde Su Empresa): portal de movimientos afiliatorios

• Flujo completo: Alta IDSE → Nómina → SUA → Pago bimestral

• Diferencia entre cuotas obrero-patronales y aportaciones INFONAVIT

Movimientos Afiliatorios y su Impacto

• Alta de trabajador: ¿qué pasa si el CFDI se timbra antes del alta?

• Baja de trabajador: plazos, consecuencias y corrección

• Modificación salarial: ¿cuándo surte efecto ante IMSS vs. en nómina?

• Incapacidades: subsidio IMSS vs. percepción en CFDI — cómo conciliar

• Ausentismo, permisos y suspensiones: su reflejo en SUA y CFDI

Cuotas IMSS vs. Retenciones SAT

• Cuotas obrero-patronales IMSS: base, tasas 2026 y cálculo

• Cuotas INFONAVIT: 5% y crédito del trabajador

• Retención ISR por nómina (Art. 96 LISR): tarifa mensual 2026

• Cómo el SAT cruza: ISR retenido en CFDI vs. pagos al IMSS

MÓDULO 4 LAS 5 DIFERENCIAS MÁS COMUNES Y CÓMO EVITARLAS

Diferencia #1 SBC Mal Calculado

• Causa: conceptos integrables no incluidos en el SBC

• Impacto: cuotas IMSS sub-declaradas → crédito fiscal

• Ejemplo: Empresa paga despensa al 40% del SMDF sin límite → integra excedente

• Solución: Auditoría de SBC semestral con catálogo de conceptos

Diferencia #2 Conceptos Gravados/Exentos en CFDI

• Causa: marcar conceptos como 'exentos' en CFDI sin cumplir requisitos

• Impacto: ISR retenido inferior → complementaria ISR

• Ejemplo: PTU exenta al 15 UMAS ($1,754) — excedente gravado y no retenido

• Solución: Tabla de exenciones LISR 2026 aplicada en sistema de nómina

Diferencia #3 Movimientos Fuera de Tiempo

• Causa: alta, baja o modificación en IMSS fuera del plazo legal

• Impacto: diferencias en días cotizados → cuotas sobre períodos no trabajados

• Ejemplo: trabajador dado de baja 3 días tarde → IMSS cobra 3 días de cuota

Diferencia #4 Nóminas Variables Sin Integrar

• Causa: comisiones, bonos, horas extra fuera del SBC del mes

• Impacto: SBC menor al real → cuotas y aportaciones sub-declaradas

• Ejemplo: vendedor con comisiones bimestrales no integradas al SBC

• Solución: Promedio de 8 semanas para variables (Art. 30 LSS)

Diferencia #5 Incapacidades y Subsidio IMSS no Conciliados

• Causa: subsidio IMSS pagado directo al trabajador y gravado en nómina

• Impacto: doble percepción en CFDI y/o ISR retenido sobre subsidio exento

• Ejemplo: 15 días de incapacidad — empresa paga el 100%, IMSS paga el 60%

• Solución: Registrar correctamente subsidio IMSS como percepción exenta en CFDI

MÓDULO 5 CONCILIACIÓN MENSUAL DE 3 VÍAS

Metodología de Conciliación

• Las 3 fuentes de información: SUA, IDSE (portal IMSS) y CFDI SAT

• Paso 1: Descargar reporte SUA del mes

• Paso 2: Exportar movimientos del IDSE

• Paso 3: Descarga masiva CFDI nómina del portal SAT

• Paso 4: Cruzar en Excel — diferencias por trabajador y concepto

Caso Práctico Guiado

• Empresa Ejemplo: 25 trabajadores, nómina semanal, sector comercio

• Detectar: 3 trabajadores con SBC erróneo, 1 alta tardía, 2 incapacidades

• Cuantificar el impacto en cuotas IMSS, aportaciones INFONAVIT e ISR

• Elaborar la tabla de amarre: SUA vs CFDI por trabajador

Corrección de Errores

• Declaraciones complementarias IMSS: cuándo y cómo presentarlas

• Corrección de CFDI de nómina: cancelación y retimbrado

• Cédula de liquidación de diferencias IMSS: forma de pago

• Plazo para corregir sin multa vs. con multa (Art. 304 LSS)

MÓDULO 6 BLINDAJE PATRONAL Y PROTOCOLO DE RESPUESTA

Expediente de Blindaje Patronal

• Contratos individuales y colectivos actualizados con SBC correcto

• Actas de modificación salarial firmadas y archivadas

• Estados de cuenta bancarios: pago de cuotas IMSS/INFONAVIT

• SUA archivado bimestralmente con su comprobante de pago

• CFDI de nómina XML archivados (5 años mínimo)

• Verificación mensual de opinión de cumplimiento IMSS e INFONAVIT

Protocolo de Respuesta ante Revisión IMSS

• Cómo leer una cédula de liquidación IMSS y qué impugnar

• Recurso de inconformidad (Art. 294 LSS): plazo y forma

• Acuerdo de pago: cuotas omitidas + recargos + multas reducidas

• Diferencia entre visita domiciliaria IMSS y revisión de gabinete

• Cuándo contratar a un abogado especialista en seguridad social