T E M A R I O

1. Apertura y diagnóstico

·         Encuesta rápida: ¿por qué se rechazan las deducciones?

·         Diferencia práctica entre reconocimiento contable, deducción para ISR y acreditamiento de IVA.

·         Mapa del proceso: contratación, recepción, facturación, pago, contabilización y archivo.

2. Marco fiscal y anatomía de una deducción

·         Deducciones autorizadas y su relación con la actividad e ingresos.

·         Requisitos generales en ISR: estricta indispensabilidad, documentación, registro y oportunidad.

·         Particularidades básicas de personas morales y personas físicas con actividad empresarial o profesional.

·         Separación entre deducibilidad del gasto y acreditamiento del IVA.

3. Requisitos esenciales y cómo cumplirlos

1.      Estrictamente indispensable y razón de negocio: vincular la erogación con la actividad, el ingreso o la operación; elaborar una justificación breve y conservar aprobaciones.

2.      CFDI válido: revisar RFC, nombre o razón social, régimen y código postal cuando sean exigibles, descripción, importe, impuestos, uso fiscal, método y forma de pago; verificar estatus y cancelar o sustituir oportunamente si existe error.

3.      Medio y momento de pago: identificar cuándo la ley exige transferencia, cheque nominativo, tarjeta u otro medio autorizado; conciliar fecha, monto, beneficiario y cuenta.

4.      Contabilidad y periodo: registrar la operación con póliza, cuentas correctas y auxiliares; asociar CFDI, pago y soporte dentro del ejercicio o periodo procedente.

5.      Retenciones y entero: identificar ISR o IVA retenible, efectuar la retención, enterarla y emitir o conservar los comprobantes aplicables.

6.      Materialidad: integrar contrato u orden de compra, evidencia de entrega o prestación, reportes, correos, fotografías, entradas de almacén, aceptación del responsable y trazabilidad del pago.

7.      Operaciones especiales: nómina, inversiones, combustibles, viáticos, donativos, partes relacionadas, importaciones y servicios especializados; reconocer que requieren controles adicionales.

4. IVA acreditable: verificación paralela

·         IVA trasladado expresamente y por separado.

·         Vinculación con actividades gravadas o a tasa 0%; tratamiento proporcional cuando corresponda.

·         Pago efectivo y cumplimiento de retenciones aplicables.

·         Conciliación entre CFDI, declaración, contabilidad y estado de cuenta.

·         Errores comunes: acreditar IVA no pagado, de gastos no deducibles o sin soporte suficiente.