OBJETIVO
Analizar el tratamiento contable y fiscal aplicable a operaciones especiales relacionadas con inventarios y cuentas por cobrar, incluyendo robos, pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor, obsequios de mercancía, cuentas incobrables y la determinación del costo de lo vendido, con el fin de asegurar un correcto reconocimiento contable, una adecuada deducibilidad fiscal y la mitigación de riesgos en revisiones de autoridad
DIRIGIDO A:
• Contadores públicos y asesores fiscales.
• Responsables de contabilidad, contraloría y finanzas.
• Encargados de costos, inventarios y control interno.
• Auditores internos y externos.
• Empresarios y administradores que toman decisiones sobre inventarios y políticas comerciales.
PUNTOS IMPORTANTES DE ESTE CURSO:
🔍 Casos reales que el SAT sí revisa
⚠️ Errores comunes que generan rechazos fiscales
📊 Conciliación contable vs fiscal paso a paso
🧾 Qué documentación SÍ y NO funciona ante auditoría
💣 Blindaje fiscal en cuentas incobrables
📦 Estrategias para control de inventarios con enfoque fiscal
Ponente:
C.P. Alberto Monroy Salinas
Contador Público egresado del IPN ESCA, especialista fiscal y contable, en especial en el IEPS en el campo de Bebidas Alcohólicas, con gran experiencia en la capacitación de diversos temas fiscales, laborales y contables...
T E M A R I O
1. Manejo contable y fiscal por robo de mercancía
Concepto y diferencias entre merma, faltante y robo.
Reconocimiento contable del robo de inventarios y efectos en resultados.
Documentación soporte: actas, denuncias, seguros y controles internos.
Tratamiento fiscal de la pérdida y requisitos para su deducibilidad.
Efectos en IVA y consideraciones prácticas.
Casos prácticos y errores comunes detectados por la autoridad.
2. Manejo contable y fiscal por pérdida de mercancía por caso fortuito y fuerza mayor
Definición y elementos de caso fortuito y fuerza mayor.
Registro contable de pérdidas extraordinarias de inventarios.
Evidencia documental mínima (dictámenes, reportes, aseguradoras, autoridades).
Requisitos fiscales para la deducción y momento de reconocimiento.
Impacto en inventarios, costo de lo vendido
Ejemplos prácticos: siniestros, desastres naturales y eventos no previsibles.
3. Manejo contable y fiscal por obsequio de mercancía
Diferencia entre obsequio, muestra, promoción y donativo.
Registro contable de salidas de inventario sin cobro.
Implicaciones fiscales en ISR: deducibilidad y límites aplicables.
Tratamiento del IVA en obsequios y promociones.
Comprobación documental y CFDI aplicables.
Riesgos fiscales y mejores prácticas de control interno.
4. Manejo contable y fiscal de cuentas incobrables
Concepto de cuenta incobrable y evaluación de deterioro.
Reconocimiento contable: estimaciones vs castigo directo.
Requisitos fiscales para deducción de créditos incobrables.
Documentación soporte: gestiones de cobro, notificaciones y evidencia.
Impacto en IVA y recuperación del impuesto en operaciones incobrables.
Casos prácticos y checklist de cumplimiento.
5. Determinación del costo de lo vendido y diferencia con el costo de ventas
Concepto contable de costo de ventas vs concepto fiscal de costo de lo vendido.
Elementos del costo: materia prima, mano de obra y gastos indirectos.
Métodos de valuación de inventarios y su impacto fiscal.
Determinación del costo de lo vendido para efectos de ISR.
Conciliación contable-fiscal y papeles de trabajo recomendados.
Ejemplo integral de determinación y análisis de diferencias.
BENEFICIOS AL INSCRIBIRTE A ESTE CURSO
✅ Herramienta en Excel: Automatiza tus cálculos y minimiza errores (¡nuestro mayor plus!).
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✅ Material y Constancia: Guía PDF completa y reconocimiento con validez.