OBJETIVO
Que el participante adquiera una visión integral, práctica y preventiva para la correcta elaboración, revisión y presentación de la Declaración Anual de Personas Morales en el Régimen General de Ley y RESICO, asegurando el correcto amarre entre CFDI, contabilidad, pagos provisionales y visores del SAT, minimizando riesgos de fiscalización, diferencias fiscales y contingencias económicas.
DIRIGIDO A:
• Contadores públicos y despachos contables
• Asesores y consultores fiscales
• Responsables del cierre fiscal
• Auditores internos y externos
• Empresarios, administradores y directores financieros
• Personal contable encargado de declaraciones anuales
PUNTOS IMPORTANTES DE ESTE CURSO:
• Diferencias entre CFDI emitidos, recibidos y lo declarado en la anual.
• Ingresos mal clasificados (exentos, acumulables y no acumulables).
• CFDI cancelados sin soporte documental suficiente.
• Rechazo de deducciones por falta de requisitos fiscales.
• Errores en el ajuste anual por inflación.
• Riesgos por cruces del SAT con visores, contabilidad electrónica y declaraciones
Ponente:
C.P. Alberto Monroy Salinas
Contador Público egresado del IPN ESCA, especialista fiscal y contable, en especial en el IEPS en el campo de Bebidas Alcohólicas, con gran experiencia en la capacitación de diversos temas fiscales, laborales y contables...
T E M A R I O
Módulo 1. Marco general de la Declaración Anual PM
Obligación de presentar la declaración anual.
Diferencias clave entre RGL y RESICO.
Información que utiliza el SAT para el prellenado.
Módulo 2. Ingresos y CFDI emitidos
Ingresos nominales, acumulables, exentos y no acumulables.
Ingresos que solo se acumulan en la anual.
Revisión de CFDI emitidos y sustituidos (tipo de relación 04).
Soporte documental de CFDI cancelados.
Amarre de ingresos: pagos provisionales vs CFDI.
Módulo 3. Ajuste anual por inflación y otros ingresos
Créditos y deudas (incluyendo partidas que se excluyen)
Determinación del ajuste anual por inflación.
Módulo 4. Deducciones autorizadas y nómina
Deducciones autorizadas
Requisitos fiscales de las principales deducciones.
Sueldos, salarios y asimilados.
Factor de no deducibilidad de los exentos.
Amarre contra visor del SAT.
Módulo 5. Inversiones, costo y estímulos fiscales
Deducción de inversiones y depreciación fiscal.
Registro contable para efectos fiscales.
Costo de lo vendido (PM RGL).
Facilidades administrativas y estímulos fiscales.
Módulo 6. Determinación del ISR y cierre fiscal
Riesgos de declarar pérdidas fiscales recurrentes de acuerdo al plan maestro 2026
Determinación del ISR anual.
PTU, coeficiente de utilidad, CUCA y CUFIN.
Estados financieros y conciliación fiscal-contable.
Esquemas reportables y datos adicionales.
Módulo 7. Determinación del ISR y cierre fiscal
Casos prácticos en Excel