OBJETIVO
Que el participante elabore, revise y presente correctamente la Declaración Anual de Personas Morales en RGL y RESICO, identificando riesgos fiscales, validando la información precargada por el SAT y asegurando la congruencia entre CFDI, pagos provisionales, contabilidad y estados financieros, para evitar observaciones,
DIRIGIDO A:
• Contadores públicos que elaboran o revisan la Declaración Anual de Personas Morales en RGL y RESICO.
• Asesores fiscales y despachos contables que buscan reducir riesgos y asegurar el correcto cumplimiento ante el SAT.
• Responsables del área contable, fiscal o financiera de personas morales.
• Auditores internos y externos que requieren validar la congruencia contable-fiscal.
• Administradores y directivos que toman decisiones financieras y fiscales en la empresa.
• Emprendedores y socios de personas morales que desean comprender el impacto fiscal de la Declaración Anual.
• Auxiliares contables y estudiantes de contaduría que buscan reforzar sus conocimientos prácticos en ISR anual.
PUNTOS IMPORTANTES DE ESTE CURSO:
🔍 Revisión profunda del visor del SAT y su impacto en la Declaración Anual
📑 Análisis práctico del apartado de ingresos:
• Ingresos nominales, exentos, no acumulables y acumulables
• CFDI emitidos con relación 04
• CFDI sustituidos vs. cancelados ¿riesgo latente?
• Soporte documental de CFDI cancelados
• 🔗 Amarre fiscal clave:
• Pagos provisionales vs CFDI de ingreso
• Ajuste anual por inflación (créditos y deudas)
• 💼 Deducciones autorizadas sin errores:
• Nómina, sueldos y asimilados
• Honorarios, RESICO PF y arrendamiento
• Factor de no deducibles de ingresos exentos
• Gastos, devoluciones, descuentos y bonificaciones
• Deducción de inversiones y depreciación fiscal
📊 Temas críticos de determinación:
ISR anual, Aplicación de PTU, Costo de lo vendido (PM RGL), Estímulos fiscales y facilidades administrativas
📈 Datos fiscales estratégicos:
Ponente:
C.P. Alberto Monroy Salinas
Contador Público egresado del IPN ESCA, especialista fiscal y contable, en especial en el IEPS en el campo de Bebidas Alcohólicas, con gran experiencia en la capacitación de diversos temas fiscales, laborales y contables...
T E M A R I O
Obligación de presentar la declaración anual
Llenado de la declaración anual
Apartado de ingresos
Ingresos nominales
Exentos
No acumulables
Acumulables
Revisión de CFDI emitidos con tipo de relación 04 (sustitución CFDI previos) ¿Los que sustituyen están realmente cancelados?
¿Se tiene el soporte documental y la justificación de los CFDI emitidos de tipo ingreso CANCELADOS?
Amarre de ingresos en pagos provisionales y CFDI emitidos de tipo ingreso.
Ajuste anual por inflación
Créditos
Deudas
Determinación
Ingresos que solo se acumulan en la anual
Deducciones autorizadas
Sueldos, salario y asimilados
Amarre contra el visor del SAT
Procedimiento para determinar el factor de no deducibles de los exentos a aplicar en la declaración
Gastos
Verificación de las devoluciones, descuentos y bonificaciones amparadas en CFDI de tipo ingreso y egreso.
Revisión de las retenciones efectuadas.
Honorarios
RESICO persona física
Arrendamiento
Requisitos de las principales deducciones
Deducciones relacionadas con la nómina
Deducción de inversiones
Determinación de la depreciación fiscal
Registro contable para efectos fiscales
Costo de lo vendido (solo en el caso de PMRGL)
Facilidades administrativas o estímulos fiscales
Determinación
Determinación del ISR
Aplicación de la PTU
Datos adicionales
Coeficiente de utilidad
PTU
CUCA
CUFIN
Esquemas reportables
Estados financieros
Balance general
Estado de resultados
Conciliación fiscal contable