T E M A R I O

Módulo I. Planeación del cierre fiscal 2026

·         Mapa del cierre: contabilidad → CFDI → conciliaciones → papeles de trabajo → cálculo anual → declaración.

·         Información mínima que debe integrarse antes de iniciar el cierre.

·         Calendario de actividades, responsables y controles de avance.

·         Identificación de cuentas y operaciones con mayor riesgo fiscal.

·         Integración del expediente anual de soporte.

Módulo II. Depuración de la contabilidad antes del cierre

·         Revisión de balanza de comprobación, auxiliares y pólizas.

·         Conciliación de bancos, clientes, proveedores, impuestos y cuentas por cobrar y pagar.

·         Detección de saldos contrarios a su naturaleza, cuentas sin movimiento y partidas antiguas.

·         Reclasificaciones, provisiones, estimaciones y ajustes de cierre.

·         Revisión de operaciones con socios, accionistas y partes relacionadas.

Módulo III. Conciliación de CFDI y contabilidad

·         CFDI de ingresos, egresos, pagos y nómina: relación con los registros contables.

·         Revisión de CFDI vigentes y cancelados.

·         PPD, PUE y complementos de recepción de pagos.

·         Notas de crédito y CFDI relacionados.

·         Conciliación de ingresos facturados, cobrados y registrados.

·         Conciliación de compras y gastos contra CFDI recibidos.

Módulo IV. Revisión fiscal de los ingresos acumulables

·         Identificación de ingresos contables e ingresos fiscales.

·         Momento de acumulación y revisión de operaciones a crédito.

·         Anticipos, depósitos, bonificaciones, devoluciones y descuentos.

·         Ganancia por enajenación de activos y otros ingresos.

·         Operaciones en moneda extranjera y efectos cambiarios.

·         Conciliación de ingresos del ejercicio contra pagos provisionales y CFDI.

Módulo V. Deducciones autorizadas y partidas no deducibles

·         Requisitos generales de las deducciones.

·         Comprobación fiscal y documentación soporte.

·         Forma de pago, bancarización y trazabilidad.

·         Retenciones de impuestos y efectos por incumplimiento.

·         Gastos devengados, provisiones y pagos pendientes.

·         Prestaciones al personal y revisión de nómina.

·         Partidas no deducibles y su clasificación para la conciliación contable-fiscal.

·         Materialidad y evidencia de las operaciones.

Módulo VI. Inversiones y depreciación fiscal

·         Identificación y control de activos fijos.

·         MOI y fecha de inicio de la deducción.

·         Porcentajes fiscales y depreciación del ejercicio.

·         Adiciones, bajas y venta de activos.

·         Conciliación entre depreciación contable y deducción fiscal.

·         Papeles de trabajo del activo fijo.

Módulo VII. Costo de lo vendido e inventarios

·         Integración del costo fiscal y su relación con la contabilidad.

·         Inventarios iniciales y finales.

·         Compras, producción, mano de obra y gastos indirectos, según corresponda.

·         Devoluciones, descuentos, mermas y ajustes.

·         Conciliación del costo contable contra el costo fiscal.

·         Revisión de inventarios y documentación de soporte.

Módulo VIII. Ajuste anual por inflación

·         Identificación de créditos y deudas para efectos fiscales.

·         Promedios mensuales y depuración de saldos.

·         Conceptos que deben excluirse del cálculo.

·         Determinación del ajuste anual por inflación acumulable o deducible.

·         Conciliación del cálculo con las cuentas de balance.

·         Ejemplo práctico en papel de trabajo.

Módulo IX. Pérdidas fiscales, CUCA y CUFIN

·         Control y actualización de pérdidas fiscales pendientes de amortizar.

·         Aplicación de pérdidas contra la utilidad fiscal del ejercicio.

·         Integración y actualización de la CUCA.

·         Determinación y control de la CUFIN.

·         Dividendos, reembolsos y movimientos que requieren revisión.

·         Papeles de trabajo acumulativos y control histórico.

Módulo X. Pagos provisionales y retenciones

·         Conciliación de ingresos nominales declarados durante 2026.

·         Coeficiente de utilidad y su aplicación.

·         Pagos provisionales efectivamente enterados.

·         ISR retenido y acreditamientos procedentes.

·         Identificación de diferencias entre pagos mensuales y cierre anual.

·         Correcciones que deben evaluarse antes de presentar la anual.

Módulo XI. Conciliación contable-fiscal y determinación del ISR anual

·         De la utilidad contable al resultado fiscal.

·         Partidas contables no fiscales y partidas fiscales no contables.

·         Deducciones contables no fiscales y deducciones fiscales no contables.

·         Determinación de utilidad o pérdida fiscal.

·         Amortización de pérdidas fiscales.

·         Determinación del ISR del ejercicio.

·         Acreditamiento de pagos provisionales y retenciones.

·         Saldo a cargo o saldo a favor.

Módulo XII. Declaración anual y revisión de información precargada

·         Integración de cifras que alimentan la declaración anual.

·         Comparación de la declaración con balanza, papeles de trabajo y CFDI.

·         Revisión de información precargada y diferencias detectadas.

·         Validaciones antes del envío.

·         Documentación del cálculo presentado.

·         Control de acuse, línea de captura y papeles definitivos del cierre.

Módulo XIII. Expediente de cierre y prevención de contingencias

·         Checklist final del cierre fiscal.

·         Integración ordenada de conciliaciones y cédulas de trabajo.

·         Evidencia documental de operaciones relevantes.

·         Identificación de diferencias que requieren aclaración o corrección.

·         Conservación de archivos, XML, estados de cuenta, contratos y soportes.

·         Preparación de información para revisiones internas o de la autoridad.

Módulo XIV. Caso práctico integral

·         Partir de una balanza de comprobación al cierre.

·         Depurar cuentas y conciliar CFDI.

·         Determinar ajustes fiscales principales.

·         Elaborar conciliación contable-fiscal.

·         Calcular resultado fiscal e ISR anual.

·         Conciliar pagos provisionales.

·         Integrar el expediente y checklist previo a la declaración anual.