T E M A R I O

Módulo I. Planeación del cierre fiscal de nómina 2026

·         Mapa del cierre: sistema de nómina → CFDI → contabilidad → retenciones → ajuste anual → papeles de trabajo.

·         Información y reportes que deben obtenerse antes del cierre.

·         Acumulados por trabajador y por concepto.

·         Identificación de incidencias y conceptos que requieren revisión especial.

·         Checklist y calendario de cierre.

Módulo II. Revisión de CFDI de nómina

·         Estructura general del CFDI de nómina y datos relevantes para el cierre.

·         Percepciones, deducciones, otros pagos e incapacidades.

·         CFDI vigentes, cancelados y sustituidos.

·         Fechas de pago, periodicidad y ejercicio al que corresponde la nómina.

·         Conciliación de recibos timbrados contra el sistema de nómina.

·         Detección de duplicados, omisiones y diferencias.

Módulo III. Clasificación fiscal de percepciones

·         Sueldos, salarios y remuneraciones ordinarias.

·         Aguinaldo, prima vacacional, PTU y otras prestaciones.

·         Tiempo extraordinario, primas y gratificaciones.

·         Indemnizaciones y pagos por separación.

·         Previsión social y otras prestaciones.

·         Separación de importes gravados y exentos.

·         Revisión de topes y tratamientos fiscales aplicables.

Módulo IV. Deducciones, otros pagos y subsidio

·         Deducciones reflejadas en el CFDI y su conciliación con nómina.

·         ISR retenido al trabajador.

·         Cuotas y descuentos relacionados con la nómina.

·         Otros pagos y conceptos que no forman parte de percepciones.

·         Subsidio para el empleo: identificación y revisión de su tratamiento.

·         Revisión de ajustes y diferencias acumuladas.

Módulo V. Determinación del ISR durante el ejercicio

·         Base gravable y separación de conceptos exentos.

·         Aplicación de tarifas según periodicidad de pago.

·         ISR de pagos ordinarios y extraordinarios.

·         Tratamiento de gratificaciones, primas, PTU y pagos especiales.

·         Revisión de diferencias por redondeos y ajustes del sistema.

·         Conciliación mensual del ISR calculado y retenido.

Módulo VI. Ajuste anual de ISR de sueldos y salarios

·         Finalidad del cálculo anual efectuado por el empleador.

·         Identificación de trabajadores a quienes corresponde efectuar el cálculo anual.

·         Supuestos en los que el empleador no realiza el cálculo anual.

·         Determinación del ingreso anual gravado.

·         Aplicación del procedimiento anual.

·         Comparación del ISR anual contra las retenciones efectuadas durante 2026.

·         Diferencias a cargo o a favor derivadas del ajuste.

·         Documentación del cálculo por trabajador.

Módulo VII. Trabajadores con situaciones especiales

·         Ingreso o baja durante el ejercicio.

·         Trabajadores con más de un empleador.

·         Trabajadores que comunican que presentarán declaración anual.

·         Pagos por separación e indemnizaciones.

·         Percepciones variables y pagos extraordinarios.

·         Errores detectados después del timbrado.

·         Revisión de casos que requieren análisis individual.

Módulo VIII. Conciliación nómina–CFDI–contabilidad

·         Conciliación de percepciones pagadas contra CFDI emitidos.

·         Conciliación de ISR retenido contra cuentas contables.

·         Conciliación de sueldos, prestaciones y pasivos de nómina.

·         Identificación de diferencias entre gasto contable y CFDI.

·         Revisión de nóminas devengadas y pagadas.

·         Papeles de trabajo de conciliación por mes y acumulados.

Módulo IX. Conciliación de retenciones y enteros

·         ISR retenido en CFDI contra acumulados del sistema.

·         ISR registrado contablemente.

·         Importes enterados durante el ejercicio.

·         Diferencias por periodos, ajustes y correcciones.

·         Control de pagos y documentación de soporte.

·         Revisión final del acumulado anual.

Módulo X. Deducibilidad de la nómina para la persona moral

·         Revisión de requisitos fiscales vinculados con pagos de nómina.

·         CFDI de nómina como soporte del gasto.

·         Retenciones y obligaciones relacionadas.

·         Pagos exentos y efectos en la deducción para el patrón.

·         Prestaciones y documentación de soporte.

·         Conciliación del gasto de nómina contable contra el importe fiscal revisado.

Módulo XI. Revisión de información anual y visores

·         Comparación de acumulados internos contra información disponible para revisión.

·         Detección de diferencias por CFDI cancelados, sustituidos o emitidos incorrectamente.

·         Conciliación por trabajador y por concepto.

·         Uso de Excel para identificar diferencias y concentrar incidencias.

·         Documentación de aclaraciones y correcciones.

Módulo XII. Corrección de inconsistencias antes del cierre

·         Errores de timbrado y clasificación.

·         CFDI omitidos, duplicados o cancelados.

·         Diferencias en gravado y exento.

·         Retenciones incorrectas.

·         Procedimiento interno para documentar ajustes.

·         Control de CFDI sustituidos y trazabilidad de la corrección.

Módulo XIII. Integración del expediente anual de nómina

·         Papeles de trabajo por trabajador.

·         Acumulados de percepciones gravadas y exentas.

·         ISR retenido y ajuste anual.

·         Conciliaciones mensuales y anuales.

·         Control de CFDI cancelados y sustituidos.

·         Comunicaciones y documentación del trabajador cuando resulten aplicables.

·         Conservación de reportes, XML y soportes.

Módulo XIV. Caso práctico integral de cierre 2026

·         Integración de acumulados de un trabajador.

·         Revisión de percepciones gravadas y exentas.

·         Conciliación de CFDI contra sistema de nómina.

·         Determinación del ISR anual.

·         Comparación contra retenciones efectuadas.

·         Determinación y documentación de la diferencia.

·         Conciliación contable y fiscal.

·         Checklist final del cierre de nómina.