T E M A R I O

MÓDULO 1  EL NUEVO ENTORNO DE FISCALIZACIÓN SAT 2026

1.  La Vigilancia Profunda del SAT: definición y alcance

▸  Qué es la Vigilancia Profunda y cómo se diferencia de una auditoría tradicional

▸  Criterios del SAT para seleccionar contribuyentes a vigilar

▸  Tipos de actos de fiscalización: carta invitación, revisión electrónica y revisión de gabinete

▸  Plazos y consecuencias de cada tipo de revisión

2. El CFDI como eje central de la fiscalización 2026

▸  Cómo el SAT utiliza el CFDI como evidencia fiscal en tiempo real

▸  Cruce automático: CFDI — SAT — IMSS — INFONAVIT — contabilidad electrónica

▸  EFOS y EDOS: quiénes son, cómo se identifican y sus consecuencias fiscales

▸  El nuevo modelo de auditoría algorítmica del SAT

3. Marco normativo aplicable 2026

▸  Artículos 42, 53-B y 69-B del Código Fiscal de la Federación

▸  Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal 2026 aplicables al CFDI

▸  Criterios no vinculativos del SAT 2026 que debes conocer

MÓDULO 2  LOS AMARRES DEL SAT SOBRE EL CFDI

1. ¿Qué es un 'amarre' fiscal y cómo opera?

▸  Concepto de materialidad y razón de negocio en el contexto del CFDI

▸  Vinculación automática entre CFDI emitidos y contabilidad electrónica

▸  Cadena de comprobación fiscal: del CFDI al pago y a la declaración

2. Los 5 amarres principales que el SAT ejecuta sobre tu CFDI

▸  Amarre 1 — Ingresos: CFDI emitidos vs. ingresos declarados en ISR e IVA

▸  Amarre 2 — IVA: IVA trasladado en CFDI vs. IVA causado declarado

▸  Amarre 3 — Nómina: CFDI de nómina vs. cuotas patronales IMSS e INFONAVIT

▸  Amarre 4 — Deducciones: CFDI recibidos vs. deducciones aplicadas en ISR

▸  Amarre 5 — Retenciones: CFDI de retenciones vs. entero mensual al SAT

3. Errores más comunes que generan discrepancias y alertas al SAT

▸  CFDI emitidos en periodo incorrecto o con fecha de timbrado errónea

▸  CFDI cancelados fuera de los plazos permitidos o sin sustitución

▸  Uso incorrecto del complemento de recepción de pagos (PPD vs PUE)

▸  Diferencias entre el monto del CFDI y el importe registrado en contabilidad

▸  CFDI de proveedores no reflejados en la DIOT

📌  Ejercicio: Identificación de amarres en un caso real con reporte descargado del SAT

MÓDULO 3  CIERRES MENSUALES Y ANUALES: CONCILIACIONES DE CFDI

1. El cierre mensual de CFDI: proceso y checklist

▸  Descarga masiva de CFDI desde el portal del SAT: paso a paso

▸  Conciliación de CFDI emitidos vs. ingresos registrados en contabilidad

▸  Conciliación de CFDI recibidos vs. gastos y compras registrados

▸  Conciliación de IVA trasladado y IVA acreditable del mes

▸  Cierre de CFDI de nómina: verificación de timbrado y montos

▸  Checklist mensual: 10 puntos de verificación antes de presentar declaración

2. El cierre anual de CFDI: conciliación integral

▸  Conciliación anual CFDI emitidos vs. ingresos acumulables declarados en ISR

▸  Conciliación DIOT anual vs. CFDI de proveedores del ejercicio

▸  Cierre de CFDI de nómina: conciliación anual y preparación para el IMSS

▸  Manejo correcto de CFDI cancelados durante el ejercicio en el cierre anual

▸  Diferencias en cambio: CFDI en dólares u otras monedas extranjeras

3. Herramientas prácticas para ejecutar la conciliación

▸  Uso del Verificador de CFDI y la consulta en el buzón tributario

▸  Plantilla Excel de conciliación mensual y anual (incluida en el curso)

▸  Uso de software contable: CONTPAQi, Aspel NOI y SAP para generar reportes

▸  Automatización de la conciliación con el archivo XML del SAT

📌  Ejercicio: Conciliación mensual completa con archivo de CFDI descargado del SAT

MÓDULO 4  PREVENCIÓN DE VIGILANCIAS PROFUNDAS: ESTRATEGIAS DE BLINDAJE

1. Señales de alerta que activan una revisión del SAT

▸  Comportamientos de riesgo en el CFDI que disparan la Vigilancia Profunda

▸  Perfil de contribuyente en riesgo: indicadores que debes monitorear

▸  Operaciones con EFOS: detección, consecuencias y corrección

▸  Discrepancias entre el CFDI de nómina y los movimientos afiliatorios al IMSS

▸  Incremento desproporcionado de deducciones respecto al ingreso

2. Blindaje fiscal: construcción del expediente integral del contribuyente

▸  Documentación de materialidad: contratos, evidencias de la prestación del servicio

▸  Sustancia económica y razón de negocio: cómo documentarla correctamente

▸  Integración del expediente de proveedores estratégicos

▸  Control interno de CFDI: políticas de recepción, validación y archivo

▸  Plazos de conservación de CFDI y documentación soporte (5 años + regla especial)

3. ¿Qué hacer al recibir una carta invitación del SAT?

▸  Análisis de la carta: tipo, periodo revisado y monto de discrepancia detectada

▸  Plazos de respuesta y consecuencias de no atender la carta

▸  Proceso de aclaración en el portal del SAT: Mi Portal y Buzón Tributario

▸  Derechos del contribuyente ante la fiscalización (Art. 2 CFF)

▸  Diferencia entre aclaración, declaración complementaria y recurso de revocación

Análisis de caso real: carta invitación con discrepancia en IVA declarado vs. CFDI emitidos

CASOS PRÁCTICOS INTEGRADORES

1. Caso Práctico 1 — Conciliación con discrepancia de IVA

▸  Planteamiento: empresa con diferencia de $85,000 en IVA reportado vs. CFDI

▸  Proceso de identificación de la discrepancia por periodo

▸  Corrección: declaración complementaria o aclaración ante el SAT

▸  Conclusiones y lecciones aplicables al proceso mensual

2. Caso Práctico 2 — Amarre de nómina: CFDI vs. IMSS

▸  Planteamiento: diferencia entre nómina timbrada y cuotas patronales declaradas

▸  Identificación de trabajadores con discrepancias en el SBC

▸  Corrección en el sistema de nómina y ante el IMSS

▸  Impacto en el ISR e IVA de la empresa

3. Caso Práctico 3 — Respuesta efectiva a carta invitación

▸  Lectura y desglose de la carta invitación (modelo real anonimizado)

▸  Integración del expediente de respuesta

▸  Presentación de la aclaración en el portal del SAT paso a paso

▸  Seguimiento y cierre del caso

3. Ejercicio Integrador — Checklist de Blindaje Fiscal 2026

▸  Evaluación del perfil de riesgo del contribuyente

▸  Aplicación del checklist de 20 puntos de prevención

▸  Plan de acción personalizado de conciliación y cierre

▸  Preguntas y resolución de casos de los participantes